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  • 问:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误,如何补救?答:《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第十条规定,纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所...
  • 更新:2015-5-13
  • 问:企业作自查审计时发现以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除,现在还能否作税前扣除?答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)...
  • 更新:2015-2-16
  • 问:如何核实建筑企业的工资支出的真实性?  答:新税法摒弃了历史上计税工资的做法,《企业所得税法实施条例》第三十四条规定“企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。”  国税函〔2009〕3号文件规定第...
  • 更新:2015-2-6
  • 问:我公司融资租赁一台大型设备,请问融资租赁费可否在税前一次性扣除?答:不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方...
  • 更新:2015-1-30
  • 问:我公司企业所得税汇算清缴时形成多缴,在申请退税时可否要求加算银行利息?  答:《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算...
  • 更新:2014-6-27
  • 问:我公司购置的冷冻设备闲置未使用,,请问该折旧是否可以进行税前扣除?  答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。  下列固定资产不得计算折旧扣除...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:某公司执行小企业会计准则。2013年11月购入ERP软件,估计其使用寿命10年,请问该软件的摊销应从哪个月份开始?  答:该公司应从5月份开始对该项非专利技术进行摊销。虽然企业所得税法实施条例并未...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:公司取得工业用地,土地使用权的期限是50年,公司将其作为无形资产核算,请问该土地使用权可否按10年期限摊销?  答:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定,作为投资或者受让的无形资产...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:企业购买的软件摊销年限可以缩短为二年吗?  答:根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第七条规定,企业外购的软件,凡符合...
  • 更新:2014-1-8
  •   问:甲公司为建筑公司2013年11月购进一台工地用固定资产。企业会计采取加速折旧的方法计提折旧是否需要到税务机关备案?  答:《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:公司筹建期间发生的开办费如何摊销?  答:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定,在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:企业为部分员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费是否税前扣除?  答:按照《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定,“企...
  • 更新:2014-1-8
  •  问:企业从事研发活动发生的支出,哪些项目可以税前加计扣除?  答:根据《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)第一条规定,企业从事研发活动发生...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:甲公司享受软件产品增值税即征即退政策,企业将取得的税款用于软件产品研发,请问,能否享受企业所得税加计扣除的优惠政策?  答:《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税...
  • 更新:2014-1-8
  • 问:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用...
  • 更新:2014-1-8
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